Extra comptable

À la clôture de l'exercice N - 1, l'entreprise a constaté une charge (non déduite fiscalement, Fin N, la charge devient déductible fiscalement.
Mais elle ne fait pas partie du résultat comptable (elle a été enregistrée comptablement en N - 1). Pour pouvoir diminuer sa base imposable, l'entreprise doit déduire le montant de la provision pour congés à payer de son résultat fiscal N.
Cette déduction est extra-comptable, parce qu'elle ne fait pas intervenir d'écriture comptable en N.
Extra comptable
Les déductions et réintégrations se font sur la feuille 9 de la liasse fiscale